Bestuur, (wijk)organisatie, burgerzaken en financiën

Het voordeel op de lasten kent meerdere oorzaken. Allereerst was er sprake van vacatureruimte, is er minder ingehuurd en is er minder uitgegeven aan vorming en opleiding. Daarnaast zijn er ook minder kosten gemaakt voor vorming en opleidingsactiviteiten. Zo is bijvoorbeeld de geplande raadsconferentie in 2020 niet doorgegaan. Fysiek vergadering heeft nagenoeg niet plaatsgevonden, in plaats daarvan veranderde de politieke markt in digitaal vergaderen.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Op onderdeel verkiezingen hebben wij een voordeel van 250.000,-. Dit voordeel is ontstaan omdat wij in september circulaire 2020 gemeentefonds extra middelen hebben ontvangen voor verkiezingen. De extra middelen zijn beschikbaar gesteld omdat verwacht wordt dat er kosten voor de organisatie gemaakt moeten worden voor verkiezingen i.v.m. Corona. De meeste uitgaven zullen in 2021 worden gedaan en daarom is hiervoor een ROP post aangemaakt

Vanaf medio maart zijn we geconfronteerd met de gevolgen van de Coronacrisis. De impact voor de dienstverlening is groot geweest omdat we zijn teruggeschakeld naar de strikt noodzakelijke dienstverlening. Gaandeweg is dit weer opgeschaald en momenteel zijn we weer op nagenoeg het oude niveau. Als gevolg van de beperkte dienstverlening zijn er op een aantal producten achterstanden opgelopen die later weer (deels) zijn ingehaald. Omdat heel Nederland in lockdown was zijn er ook producten die we niet meer gaan inhalen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het product rijbewijzen. De rijscholen werden gesloten, het CBR heeft geen examens meer afgenomen dus het aantal nieuwe rijbewijzen zal niet later dit jaar nog worden ingehaald.  Ook bij huwelijken zien we dit beeld; veel bruidsparen hebben hun huwelijk in eerste instantie verschoven en daarna geannuleerd om in betere tijden wel een huwelijk en feest te kunnen houden. Deze aantallen worden ook niet meer ingelopen. Hierdoor lopen de lasten en baten in gelijke tred, tw. voordeel op de lasten van € 337.000 en een nadeel van € 366.000 op de baten

Veel projecten hebben in het afgelopen jaar vertraging opgelopen of zijn uitgesteld. De kredieten binnen burgerzaken (IV) zijn om die reden slechts beperkt besteed, hetgeen resulteert in lagere kapitaallasten

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Vanaf medio maart zijn we geconfronteerd met de gevolgen van de Coronacrisis. De impact voor de dienstverlening is groot geweest omdat we zijn teruggeschakeld naar de strikt noodzakelijke dienstverlening. Gaandeweg is dit weer opgeschaald en momenteel zijn we weer op nagenoeg het oude niveau. Als gevolg van de beperkte dienstverlening zijn er op een aantal producten achterstanden opgelopen die later weer (deels) zijn ingehaald. Omdat heel Nederland in lockdown was zijn er ook producten die we niet meer gaan inhalen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het product rijbewijzen. De rijscholen werden gesloten, het CBR heeft geen examens meer afgenomen dus het aantal nieuwe rijbewijzen zullen niet later dit jaar nog worden ingehaald.  Ook bij huwelijken zien we dit beeld; veel bruidsparen hebben hun huwelijk in eerste instantie verschoven en daarna geannuleerd om in betere tijden wel een huwelijk en feest te kunnen houden. Deze aantallen worden ook niet meer ingelopen. Hierdoor lopen de lasten en baten in gelijke tred, tw. voordeel op de lasten van € 337.000 en een nadeel van € 366.000 op de baten

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

Er is een voordeel op de externe rentekosten van ruim € 830K. Anders dan begroot is er maar één lange lening aangetrokken, met ook een rentepercentage dat lager is dan begroot. Daarnaast is er sprake van negatieve rentekosten op de korte leningen, deze waren op 0% begroot.

Er is een voordeel op de uitgezette gelden van circa € 70K , vooral veroorzaakt door hogere rentebaten op de uitgezette leningen via het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten (SVn).

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

Vanwege een (verplichte) bijstelling van het renteomslagpercentage van 1,4% naar 1,1%., kan er minder rente worden doorberekend aan de activa. Dit resulteert op dit taakveld in een nadeel op de baten van € 1.840.000.
Hier tegenover staat een voordeel op de andere taakvelden van het concern op de kapitaallasten. Er is een beperkt weglekeffect door iets hogere afschrijvingslasten bij activa die annuïtair worden afgeschreven. Het voordeel op de kapitaallasten mochten de andere eenheden niet inzetten voor andere bestedingsdoelen. Ook de voordelen bij onderwijshuisvesting mogen niet ten gunste komen van de onderwijsreserve maar moeten ten gunste komen van de Algemene Dienst.

De grootse veroorzaker van het nadeel op dividenduitkering betreft het dividend van de BNG bank. Europese Centrale Bank en DNB hebben opgeroepen (lees opgelegd) aan banken om tot 1 oktober geen dividend uit te keren, recent gaan er geluiden om over heel 2020 geen dividend uitkering te doen.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

De opbrengst van de precariobelasting is € 325.000 lager dan begroot. Uw raad heeft in januari 2021 besloten om voor 2020 geen precariobelasting terrassen op te leggen zodat naar verwachting een bedrag van € 150.000 niet opgelegd zal worden. Het overige verschil wordt verklaard door een lagere aanslag van TenneT en nog op te leggen aanslagen.

In januari 2021 heeft uw raad echter besloten voor 2020 geen reclamebelasting te heffen waardoor er ook geen sprake is van een opbrengst reclamebelasting voor 2020.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

In de MPB 2020 hebben we inclusief drie begrotingswijzigingen rekening gehouden met een algemene uitkering van € 346 miljoen. We hebben € 10.9 miljoen meer ontvangen; een afwijking van 3,2% ten opzichte van de bijgestelde begroting. De compensatie van het Rijk voor extra kosten en derving van inkomsten als gevolg van corona was in 2020 van grote invloed op de algemene uitkering.

In onze raadsbrief 2020-044668 (gevolgen meicirculaire) en in de Tussentijdse rapportage 2020 hebben wij aangegeven, dat wij een voordeel op de algemene uitkering van € 6,5 miljoen verwachtten. Veroorzaakt door een hoger accres gemeentefonds dan waarmee op basis van de meicirculaire 2019 in de MPB 2020-2023 rekening was gehouden. Hogere loon- en materiële uitgaven bij het Rijk waren de belangrijkste redenen voor de groei van accres.

In onze raadsbrief 2020-071093 over de gevolgen van de septembercirculaire en in de rapportage Grote verschillen van 30 oktober 2020 hebben wij aangegeven, dat het voordeel op de algemene uitkering ten opzichte van de Tussentijdse rapportage nog met € 3,6 miljoen zou toenemen. Dit werd veroorzaakt door corona compensatie voor het derven van inkomsten (parkeergelden, marktgelden, toeristenbelasting etc.) en door het besluit van het Rijk om de jaarlijkse toename van de opschalings-korting op het gemeentefonds incidenteel te bevriezen.
Daarmee verwachtten wij in de eerdere rapportages een voordeel op de algemene uitkering van € 10,1 miljoen. Het werkelijke voordeel in deze jaarrekening is uitgekomen op € 10.9 miljoen. Dit wordt veroorzaakt door nabetalingen over de jaren 2017, 2018 en 2019.

Wij hebben bij de verwerking van de corona compensatie in de algemene uitkering rekening gehouden met de adviezen van de commissie BBV. Mogelijke nabetalingen over 2020 die het kabinet in de Steun- en herstelpakketten heeft aangekondigd, verwerken wij daarom pas in 2021.

Totaal baten

In 2020 is van het compensatiebudget aankoop maatschappelijk vastgoed alleen gebruik gemaakt door De Kledingbank. Het voordeel bedraagt daarmee € 505.000. De verkoop van de locatie aan de Tuinen van Zuidbroek is uiteindelijk niet doorgegaan omdat de beoogd koper zijn businesscase niet sluitend kreeg. De genoemde regeling is in 2020 komen te vervallen.

We hanteren als Apeldoorn een ouderdomsanalyse over de jaren om de voorziening op dubieuze debiteuren te bepalen voor partijen die de gemeente belasting of huur verschuldigd zijn. Daarbij wordt de kans ingeschat in hoeverre de openstaande bedragen nog inbaar zijn. Het bedrag wat we inschatten niet meer te kunnen innen nemen we op als voorziening.
De openstaande debiteuren die jonger zijn dan een jaar zijn fors gestegen. Vorige jaar was dit een bedrag van € 2,2 miljoen dit jaar is dat gestegen naar € 4,9 miljoen. Conform dezelfde analysemethode en dus een bestendige gedragslijn is het voorstel de voorziening op te hogen met € 258.000.
Daarnaast is er ook een voorziening voor dubieuze debiteuren voor partijen die bijvoorbeeld de gemeente huur verschuldigd zijn. Ook hier wordt dezelfde analyse methode gebruikt met dien verstande dat uitstel van betaling die het afgelopen jaar is afgegeven door Corona 100% wordt voorzien. Conform analyse is het voorstel is om deze voorziening op te hogen met € 350.000
Mede gelet op de huidige situatie, staat gemeente op standpunt om pas over te gaan tot inning wanneer dit passend is.

Als gevolg van het vernieuwde Besluit Begroting en Verantwoording mag met ingang van 2017 aan sommige projecten geen overhead intern meer worden toegerekend. Dit leidt tot een nadeel op taakveld 08. Dit nadeel wordt gedekt door een bijdrage uit de reserves, werken voor derden en vele kleine budgetvoordelen op de programma’s. Dit nadelig effect bedraagt voor 2020 € 1,8 miljoen. Daarnaast is er voor € 0,5 miljoen minder doorbelast aan projecten dan geraamd. Dit is een gevolg van een lagere productiviteit a.g.v. vacatureruimte en langdurige afwezigheid.

Vanwege het niet realiseren van enkele ombuigingen door Corona is de daarvoor bestemde buffer vrijgevallen.

Jaarlijks begroten we een post voor de onderuitputting van de kapitaallasten, deze was in 2020 € 0,9 miljoen. Deze stelpost is volledig ingevuld door achterbijvende investeringen. Al deze voordelen worden niet zichtbaar op dit taakveld, maar zijn verdeeld over alle taakvelden met investeringen. Wanneer de afwijking op de kapitaallasten kleiner is dan de rapporteringsgrens van € 200.000, is op dat taakveld geen separate toelichting opgenomen.

Op dit taakveld worden zowel aan de lasten- als de batenkant technische administratieve correcties uitgevoerd. Het betreft boekingen m.b.t. PPS constructies en NIEGG-gelden. Aan de lastenkant betreft het een afwijking van € 0,5 miljoen nadeel. Hier staan hogere baten voor hetzelfde bedrag tegenover.

In 2020 konden we niet alle verzekeringsschades verhalen en hebben we een beroep moeten doen op ons eigen risico voor € 300.000

De provincie Gelderland heeft op 29 april een eerste tegemoetkoming aan de gemeenten verstrekt, bestemd voor acute noodhulp. Voor Apeldoorn betreft het een bedrag van € 463.000. De ontvangst van deze subsidie is begroot op dit taakveld, maar verantwoord op taakveld 04.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

De gemeente moet ieder jaar haar aangifte Vennootschapsbelasting indienen bij de Belastingdienst, ook over de jaren 2019 en 2020. In deze aangiften is de opbrengst met betrekking tot reclame in de openbare ruimte meegenomen. De belastingdienst is van mening dat dit belast is voor de vennootschapsbelasting. Deze mening delen wij niet. Ter voorkoming van oplopende belastingrente hebben wij wel de reclame opbrengsten in de aangifte opgenomen, maar vervolgens dienen wij bezwaar in tegen de definitieve aanslag van de betreffende belastingjaren. Het nadeel in 2020 bedraagt vooralsnog ca € 318.000 en heeft betrekking op de belastingjaren 2019 en 2020.

Totaal lasten

De opbrengst toeristenbelasting valt € 907.000 lager uit dan begroot. Dit komt door het afboeken van oninbare bedragen van voorgaande jaren (€ 60.000). Tevens verwachten wij een minderopbrengst van € 847.000 door minder overnachtingen als gevolg van de Coronamaatregelen.

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten

De huuropbrengsten Zwitsal zijn achtergebleven op de begroting vanwege minder tot geen verhuur in kader van evenementen vanwege corona en vanwege vertrekkende en failliet zijnde huurders (Bounz, Real X) met bijbehorende derving aan opbrengsten. Dit leidt tot een lagere storting in de reserve Zwitsal dan begroot voor 2020.

De mutaties in de reserve leiden per saldo tot een voordeel van € 4,9 miljoen. De mutaties staam genoemd aan de batenkant

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal lasten

De verkoop van de locatie aan de Tuinen van Zuidbroek is uiteindelijk niet doorgegaan omdat de beoogd koper zijn businesscase niet sluitend kreeg. Daarmee is de begrote onttrekking ad € 415.000 uit de Algemene Reserve naar aanleiding van het besluit ten aanzien resultaat Jaarrekening 2019 niet aan de orde.

De mutaties in de reserve leiden per saldo tot een voordeel van € 4,9 miljoen. Dit voordeel is als volgt opgebouwd:

De geplande afdracht van € 2,5 miljoen vanuit de algemene reserve grondbedrijf aan de algemene reserve is in deze jaarrekening verwerkt. (effect 0)

Bij de bedrijfsvoeringsreserve zien we de volgende ontwikkelingen (nadeel € 0,3 miljoen)
-   Een storting vanwege het positief saldo op de kostenplaats salarissen van € 1,6 miljoen
-   Een onttrekking voor claims van € 640.000 voor  met name inzake cultuurtraject en beheersplan
-   De storting vanaf de kostenplaats personeel leidt ertoe dat er meer in de bedrijfsvoeringsreserve is gestort dan toegestaan (€ 2,0 miljoen); het meerdere (€ 737.000) wordt onttrokken aan deze reserve en teruggestort ten gunste van de algemene dienst.

We stellen voor om een aantal posten via de reserve overlopende projecten over te hevelen naar 2021 (nadeel € 0,4 miljoen)

De overige afwijkingen hebben betrekking op de projecten in de BROA. Deze worden in de BROA bijlage toegelicht (voordeel € 6 miljoen)

Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 200.000

Totaal baten